{"id":294,"date":"2019-09-16T16:44:00","date_gmt":"2019-09-16T14:44:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.go4accounting.co.uk\/?p=294"},"modified":"2019-10-13T01:16:13","modified_gmt":"2019-10-12T23:16:13","slug":"dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/","title":{"rendered":""},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; admin_label=&#8221;section&#8221; _builder_version=&#8221;3.22&#8243; fb_built=&#8221;1&#8243; _i=&#8221;0&#8243; _address=&#8221;0&#8243;][et_pb_row admin_label=&#8221;row&#8221; _builder_version=&#8221;3.25&#8243; background_size=&#8221;initial&#8221; background_position=&#8221;top_left&#8221; background_repeat=&#8221;repeat&#8221; _i=&#8221;0&#8243; _address=&#8221;0.0&#8243;][et_pb_column type=&#8221;4_4&#8243; _builder_version=&#8221;3.25&#8243; custom_padding=&#8221;|||&#8221; _i=&#8221;0&#8243; _address=&#8221;0.0.0&#8243; custom_padding__hover=&#8221;|||&#8221;][et_pb_text admin_label=&#8221;Text&#8221; _builder_version=&#8221;3.27.4&#8243; background_size=&#8221;initial&#8221; background_position=&#8221;top_left&#8221; background_repeat=&#8221;repeat&#8221; _i=&#8221;0&#8243; _address=&#8221;0.0.0.0&#8243;]<\/p>\n<p><strong>Dlaczego nie warto ufa\u0107 sprzedawcy w sprawach podatkowych&#8230;!<\/strong><\/p>\n<p>Jaki\u015b czas temu Tom za\u0142o\u017cy\u0142 firm\u0119 Ltd. Jak do tej pory, biznes przynosi zyski, pieni\u0105dze sp\u0142ywaj\u0105 do banku. Tom opanowa\u0142 wszystkie przepisy i my\u015bli \u017ce \u015bwiat stoi otworem..<\/p>\n<p>Z tego wszystkiego, podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 aby zrobi\u0107 sobie prezent! Co mo\u017ce by\u0107 lepszego z punktu widzenia biznesmena kt\u00f3ry osi\u0105gn\u0105\u0142 sukces jak nie nowy samoch\u00f3d?<\/p>\n<p>Nast\u0119pnego dnia wcze\u015bnie rano pojecha\u0142 do lokalnego salonu BMW. Zaczepi\u0142 go Peter (sprzedawca) &#8211; grzecznie przywita\u0142 i powiedzia\u0142 \u017ce gdyby czego\u015b potrzebowa\u0142 to on jest do dyspozycji. Zanim jednak Peter zd\u0105\u017cy\u0142 si\u0119 oddali\u0107, Tom pokaza\u0142 mu wydrukowan\u0105 specyfikacj\u0119 na Z4 Roadster, skonfigurowan\u0105 na stronie internetowej poprzedniej nocy.<\/p>\n<p>\u201eHmm, Samoch\u00f3d idealny dla biznesmena!\u201d- powiedzia\u0142 Peter i tylko b\u0142ysk w oku zdradza\u0142 zadowolenie z kolejnej sprzedanej sztuki i prowizji jak\u0105 zgarnie za sprzeda\u017c. Ochoczo, zaprosi\u0142 Toma do swojego biurka przedyskutowa\u0107 dost\u0119pne opcje wyposa\u017cenia i finansowania zakupu.<\/p>\n<p>Peter r\u00f3wnie\u017c poinformowa\u0142 Toma, i\u017c poniewa\u017c jest on w\u0142a\u015bcicielem firmy Ltd, kupuj\u0105c od niego zaoszcz\u0119dzi du\u017co pieni\u0119dzy na podatku dochodowego od firm z tytu\u0142u zakupu \u015brodka trwa\u0142ego.<\/p>\n<p>Rewelacja! \u2013 pomy\u015bla\u0142 Tom. Kupi\u0119 sobie wymarzony samoch\u00f3d i r\u00f3wnie\u017c zaoszcz\u0119dz\u0119 na podatku? Ten dzie\u0144 nie m\u00f3g\u0142 si\u0119 zacz\u0105\u0107 lepiej..!<\/p>\n<p>Cana samochodu to \u00a339,450 a stopa podatku Corporation Tax to 19%. Tak wi\u0119c prosta kalkulacja. \u00a37,495 zaoszcz\u0119dzone \u2013 \u201eJestem pewien \u017ce m\u00f3j ksi\u0119gowy potwierdzi moje obliczenia -my\u015bli Tom.<\/p>\n<p>Jaki\u015b czas p\u00f3\u017aniej, Tom siedzi ju\u017c w biurze gotowy do podpisania umowy. Ale, waha si\u0119. Ma przeczucie, \u017ce by\u0107 mo\u017ce post\u0119puje pochopnie. By\u0107 mo\u017ce powinien skonsultowa\u0107 z ksi\u0119gowym? To wszystko wydaje si\u0119 zbyt pi\u0119kne \u017ceby by\u0142o prawdziwe.<\/p>\n<p>Dzwoni wi\u0119c do ksi\u0119gowego (mnie) i dowiaduje si\u0119, \u017ce Peter ma racje ale to tylko cz\u0119\u015b\u0107 prawdy. Tematyka podatk\u00f3w jest skomplikowana i rzeczywi\u015bcie zaoszcz\u0119dzi na Corporation Tax, ale s\u0105 r\u00f3wnie\u017c inne kwestie kt\u00f3re nale\u017cy rozwa\u017cy\u0107 zanim podejmie decyzj\u0119.<\/p>\n<p>Kategorycznie odradzam podpisanie umowy i rekomenduje pozyskanie wyceny dla kilku samochod\u00f3w ale w r\u00f3\u017cnych kategoriach, np. Z4, samoch\u00f3d z nisk\u0105 CO2, samoch\u00f3d z silnikiem hybrydowym oraz samochodu typu pick-up dla cel\u00f3w por\u00f3wnawczych i edukacyjnych.<\/p>\n<p>Peter jest dobrym sprzedawc\u0105, ale wierz\u0119 \u017ce chcia\u0142 dobrze doradzaj\u0105c Tomowi. Jego rol\u0105 nie jest jednak znajomo\u015b\u0107 tematyki zwi\u0105zanej z podatkami i ich optymalizacj\u0105 w firmie.\u00a0<\/p>\n<p>Szcz\u0119\u015bliwie dla Toma, by\u0142em w pobli\u017cu.. Postaram si\u0119 wi\u0119c dokona\u0107 analizy zakupu i zoptymalizowa\u0107 Corporation Tax dla Toma.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>CORPORATION TAX<\/strong><\/p>\n<p>Generalnie, przy zakupie samochodu Tom mo\u017ce zaoszcz\u0119dzi\u0107 na podatku corporation tax, jednak to ile zaoszcz\u0119dzi, zale\u017cy od sposobu jego zakupu i emisji spalin silnika samochodu.<\/p>\n<p><strong>Hire purchase<\/strong> \u2013 Tom mo\u017ce wykorzysta\u0107 zwolnienie z podatku (capital allowance) oraz pomniejszy\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania o odsetki od kredytu<\/p>\n<p><strong>Kupno za got\u00f3wk\u0119<\/strong> \u2013 Tom wykorzysta tylko capital allowance\u00a0<\/p>\n<p><strong>Leasing<\/strong> \u2013 miesi\u0119czne p\u0142atno\u015bci mo\u017cna wliczy\u0107 w koszty uzyskania przychodu i pomniejszy\u0107 podstaw\u0119 do opodatkowania\u00a0<\/p>\n<p>Powy\u017csze koszty uzyskania przychodu (odsetki od kredytu i raty leasingowe) mo\u017cna odliczy\u0107 w taki sam spos\u00f3b jak wszelkie inne koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci, dopuszczone dla potrzeb kalkulacji corporation tax. Oszcz\u0119dno\u015b\u0107 to 19% odsetek i miesi\u0119cznych p\u0142atno\u015bci leasingowych.<\/p>\n<p>Je\u015bli chodzi o capital allowance, sprawa wygl\u0105da odrobin\u0119 inaczej. To HMRC ustala roczne limity zwolnie\u0144 z podatku w zale\u017cno\u015bci od emisji spalin CO2 samochodu. Zwolnienie podatkowe zast\u0119puje tutaj klasyczn\u0105 amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym), kt\u00f3ra na potrzeby obliczenia podatku od przedsi\u0119biorstw nie jest brana pod uwag\u0119.<\/p>\n<p>I tak dla samochod\u00f3w emituj\u0105cych:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>powy\u017cej 110 g\/km<\/strong>, zwolnienie z podatku wynosi <strong>6%<\/strong> kwoty zakupu rocznie<\/li>\n<li><strong>51 \u2013 110 g\/km<\/strong> &#8211; <strong>18%<\/strong><\/li>\n<li><strong>100%<\/strong> odliczenia rocznie dla samochod\u00f3w z emisj\u0105 spalin <strong>poni\u017cej 50 g\/km<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Znaczy to nie mniej ni wi\u0119cej, \u017ce zwolnienie na samoch\u00f3d, np. hybrydowy, lub elektryczny, wyniesie 100% ceny zakupu w roku podatkowym a oszcz\u0119dno\u015b\u0107 na podatku od firm to 19% ceny zakupu samochodu.<\/p>\n<p>Z kolei dla samochodu z emisj\u0105 spalin 130 g\/km i zakupionym w systemie hire purchase na 5 lat, zwolnienie wyniesie tylko 6% rocznie czyli Tom wykorzysta ulg\u0119 w wysoko\u015bci tylko 30% warto\u015bci samochodu w przeci\u0105gu 5 lat u\u017cytkowania.<\/p>\n<p><strong>Tak wi\u0119c musisz przyzna\u0107, \u017ce z emisj\u0105 spalin na poziomie 159 g\/km, Z4 Roadster Toma nie wygl\u0105da ju\u017c tak atrakcyjnie jak pocz\u0105tkowo my\u015blano.<\/strong><\/p>\n<p>Cena na poziomie \u00a339,450 i emisja spalin 159 g\/km kwalifikuje ten samoch\u00f3d do 6% capital allowance co stanowi ulg\u0119 w wysoko\u015bci \u00a32,367 rocznie. Czyli w przypadku 5 letniej umowy kredytowej, \u00a311,835 \u2013 co stanowi tylko 30% warto\u015bci samochodu.<\/p>\n<p><strong>To jest w\u0142a\u015bnie przyczyna dla kt\u00f3rej nie powiniene\u015b polega\u0107 na sprzedawcy w sprawach podatkowych..!<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>VAT<\/strong><\/p>\n<p>Najcz\u0119\u015bciej firmy nie mog\u0105 odzyska\u0107 podatku VAT przy zakupie nowego samochodu. Jedynym warunkiem zezwalaj\u0105cym jest u\u017cycie samochodu wy\u0142\u0105cznie na potrzeby dzia\u0142alno\u015bci firmy.<\/p>\n<p>Dojazd z pracy do domu traktowany jest jako prywatne u\u017cycie. Mo\u017cna oczywi\u015bcie deklarowa\u0107 u\u017cycie samochodu wy\u0142\u0105cznie na potrzeby firmy ale u\u017cywa\u0107 r\u00f3wnie\u017c w celach prywatnych, ale jak si\u0119 pewnie domy\u015blasz przekonanie HMRC w przypadku kontroli VAT, \u017ce samoch\u00f3d osobowy jest u\u017cywany wy\u0142\u0105cznie w celach biznesowych b\u0119dzie troche trudniejsze ni\u017c tylko s\u0142owna deklaracja..<\/p>\n<p>Sposobem na \u201eobej\u015bcie\u201d tej sytuacji jest \u201epool car\u201d. Nie jest on traktowany jak dodatkowa cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia dla pracownika, wi\u0119c pracownik nie p\u0142aci podatku dochodowego i oczywi\u015bcie pracodawca nie musi p\u0142aci\u0107 sk\u0142adek NIC Class 1A. A \u017ceby zakwalifikowa\u0107 samoch\u00f3d jako \u201epool car\u201d, firma musi by\u0107 w stanie udowodni\u0107, \u017ce samoch\u00f3d jest u\u017cywany przez r\u00f3\u017cnych pracownik\u00f3w, jest trzymany na terytorium firmy w nocy oraz nie jest dost\u0119pny dla pracownik\u00f3w do u\u017cycia w celach prywatnych.<\/p>\n<p>B\u0142\u0119dna deklaracja samochodu jako \u201epool car\u201d mo\u017ce kosztowa\u0107 do \u00a33,000 rocznie na pracownika oraz potencjalnie kara za utracone korzy\u015bci od HMRC (nie zap\u0142acony VAT za 4 lata do ty\u0142u, nie zap\u0142acony NIC class 1A za 6 lat to ty\u0142u, odsetki).<\/p>\n<p>Samoch\u00f3d wzi\u0119ty w leasing mo\u017ce odzyska\u0107 50% VAT w przypadku gdy jest tam element prywatny u\u017cycia, oraz 100% je\u015bli mo\u017cna udowodni\u0107 HMRC, \u017ce samoch\u00f3d jest u\u017cywany w tylko w celach biznesowych.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>PODATEK DOCHODOWY<\/strong><\/p>\n<p>Je\u015bli Tom niesiony u\u0142a\u0144sk\u0105 fantazj\u0105, zdecydowa\u0142by jednak o zakupie Z4, jako dyrektor (czyli de facto pracownik we w\u0142asnej firmie), musia\u0142by zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy od \u015bwiadcze\u0144 rzeczowych. Samoch\u00f3d s\u0142u\u017cbowy jest traktowany jako cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia a ekwiwalent rocznego u\u017cycia jest wyra\u017cany w warto\u015bci monetarnej, co powi\u0119ksza podstaw\u0119 do opodatkowania do podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych.<\/p>\n<p>Wysoko\u015b\u0107 podatku zale\u017cy od rodzaju samochodu.<\/p>\n<p>Podobnie jak capital allowance, podatek jest obliczany na podstawie stopnia emisji spalin samochodu. Ka\u017cda warto\u015b\u0107 emisji ma przyporz\u0105dkowan\u0105 warto\u015b\u0107 procentow\u0105 do obliczenia rocznego \u015bwiadczenia rzeczowego. Warto\u015b\u0107 procentow\u0105 mno\u017cy si\u0119 przez warto\u015b\u0107 samochodu \u201elist price\u201d. Wynik stanowi warto\u015b\u0107 \u015bwiadczenia rzeczowego do opodatkowania, albo inaczej \u201ecash equivalent\u201d samochodu za konkretny rok podatkowy.<\/p>\n<p>List price jest warto\u015bci\u0105 sta\u0142\u0105 bez wzgl\u0119du na to ile zap\u0142aci\u0142e\u015b za pojazd. Mo\u017cna zakupi\u0107 samoch\u00f3d np. za \u00a35,000 a jego \u201elist price\u201d wynosi\u0107 \u00a350,000. Kalkulacja podatku jest wtedy oparta na warto\u015bci \u00a350,000.<\/p>\n<p>Jako pracownik, nie zap\u0142acisz NIC od \u015bwiadcze\u0144 rzeczowych ale pracodawca musi odprowadzi\u0107 sk\u0142adki NIC Class 1A w wysoko\u015bci 13.8% warto\u015bci \u015bwiadczenia.\u00a0<\/p>\n<p><strong>2019\/2020 warto\u015bci procentowe do cel\u00f3w podatku dochodowego od samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych (2018\/19).<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"809\" height=\"674\" src=\"https:\/\/i.postimg.cc\/HWBLgH4G\/CO2.png\" \/><\/strong><\/p>\n<p><strong><\/strong><\/p>\n<p><strong>Wi\u0119c co to wszystko w rzeczywisto\u015bci oznacza?<\/strong><\/p>\n<p>Pami\u0119tacie wcze\u015bniej, poprosi\u0142em Toma o wycen\u0119 4 samochod\u00f3w. Wiem, \u017ce jest to ma\u0142o realistyczne, ale za\u0142\u00f3\u017cmy \u017ce wszystkie 4 samochody kosztowa\u0142y dok\u0142adnie \u00a325,000.<\/p>\n<p><strong><\/strong><\/p>\n<p><strong>Por\u00f3wnajmy<\/strong><\/p>\n<p><strong><u><br \/>BMW Z4 Roadster, Petrol, CO2 159 g\/km<\/u><\/strong><\/p>\n<p><strong><\/strong><\/p>\n<p><strong>Corporation tax<\/strong><\/p>\n<p>Capital allowance \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 25,000 * 6% =\u00a0 \u00a3 1,500<br \/>Corporation tax \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 1,500 * 19% =\u00a0 \u00a3 \u00a0\u00a0 285 &#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone<br \/>NIC Class 1A \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 1,207 * 19% =\u00a0 \u00a3 \u00a0\u00a0 229 &#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone<\/p>\n<p><strong><\/strong><\/p>\n<p><strong>\u015awiadczenia rzeczowe <\/strong><\/p>\n<p>25,000 * 35% = 8,750 cash equivalent<br \/>Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (20%) &#8211;\u00a0 \u00a3 1,750 &#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez Toma<br \/>NIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 8,750 * 13.8% \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 &#8211;\u00a0 \u00a3 1,207 &#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez firm\u0119<\/p>\n<p>Do zap\u0142aty \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0 2,957<br \/>Zaoszcz\u0119dzono\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 (514)<br \/><strong>Koszt \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0 2,443<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Vauxhall Astra, Petrol, CO2 112 g\/km<\/u><\/strong><\/p>\n<p><strong>Corporation tax<br \/><\/strong>Capital allowance\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 25,000 * 18% =\u00a0 \u00a3 4,500<br \/>Corporation tax \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 4,500 * 19% =\u00a0 \u00a3 \u00a0\u00a0 855 &#8211;\u00a0 zaoszcz\u0119dzone<br \/>NIC Class 1A \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 897 * 19% =\u00a0 \u00a3 \u00a0\u00a0 170 &#8211;\u00a0 zaoszcz\u0119dzone<\/p>\n<p><strong>\u015awiadczenia rzeczowe<br \/><\/strong>25,000 * 26% = 6,500 cash equivalent<br \/>Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (20%) &#8211; \u00a3 1,300 &#8211; do zap\u0142aty przez Toma<br \/>NIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 6,500 * 13.8% \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 &#8211; \u00a3 \u00a0\u00a0 897 &#8211; do zap\u0142aty przez firm\u0119<\/p>\n<p>Do zap\u0142aty \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3\u00a0 2,197<br \/>Zaoszcz\u0119dzono \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3 (1,025)<br \/><strong>Koszt \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3\u00a0 1,172 \u00a0<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Toyota Prius, Petrol, CO2 28 g\/km<\/u><\/strong><\/p>\n<p><strong>Corporation tax<br \/><\/strong>Capital allowance \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 25,000 * 100% =\u00a0 \u00a3 25,000<br \/>Corporation tax \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 25,000 * 19% =\u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 4,750\u00a0 &#8211; zaoszcz\u0119dzone<br \/>NIC Class 1A \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 552 * 19% =\u00a0 \u00a3 \u00a0 \u00a0\u00a0 105 \u00a0 &#8211; zaoszcz\u0119dzone<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>\u015awiadczenia rzeczowe<br \/><\/strong>25,000 * 16% = 4,000 cash equivalent<br \/>Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (20%) &#8211; \u00a3800 &#8211; do zap\u0142aty przez Toma<br \/>NIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4,000 * 13.8% \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 &#8211; \u00a3552\u00a0 &#8211; do zap\u0142aty przez firm\u0119<\/p>\n<p>Do zap\u0142aty \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0 1,352<br \/>Zaoszcz\u0119dzono \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3 (1,055)<br \/><strong>Koszt\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 \u00a0 \u00a0\u00a0 297<\/strong><\/p>\n<p>Oszcz\u0119dno\u015b\u0107 na Corporation tax podzieli\u0142em tutaj na 5 lat u\u017cytkowania podobnie jak w przyk\u0142adach powy\u017cej. W rzeczywisto\u015bci jednak oszcz\u0119dno\u015b\u0107 \u00a34,750 uzyskuje si\u0119 tylko raz &#8211; w pierwszym roku u\u017cytkowania.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Pick-up<br \/><\/u><\/strong>Tom zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c poproszony o wycen\u0119 na samoch\u00f3d typu pick-up.<br \/>Je\u015bli tylko tona\u017c samochodu wynosi minimum 1 ton\u0119 to samoch\u00f3d mo\u017cna zaklasyfikowa\u0107 jako \u201ecommercial vehicle\u201d, w konsekwencji czego, u\u017cycie jest opodatkowane zupe\u0142nie inaczej.<br \/>Warto doda\u0107 \u017ce zasady te r\u00f3wnie\u017c odnosz\u0105 si\u0119 do samochodu typu Van.<br \/>\u201eCommercial vehicles\u201d podobnie jak nowe samochody z CO2&lt;50 g\/km, klasyfikuj\u0105 si\u0119 na 100% capital allowance w pierwszym roku u\u017cytkowania, z t\u0105 jednak r\u00f3\u017cnic\u0105, i\u017c nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako \u015bwiadczenia rzeczowe pracodawcy. Tym samym prywatne u\u017cycie nie jest ob\u0142o\u017cone podatkiem dochodowym od os\u00f3b fizycznych.<br \/>R\u00f3wnie\u017c warto przypomnie\u0107, je\u015bli samoch\u00f3d jest u\u017cywany wy\u0142\u0105cznie w celu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, HMRC zwr\u00f3ci zap\u0142acony podatek VAT przy zakupie. Jest to kolejny argument za kupnem Van-a lub samochodu typu pick-up.<\/p>\n<p>Tak wi\u0119c je\u015bli Tom wyda \u00a325,000 na pickup-a zaoszcz\u0119dzi \u00a34,750 ju\u017c w pierwszym roku u\u017cytkowania.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Czas \u017ceby wyci\u0105gn\u0105\u0107 wnioski i podj\u0105\u0107 decyzj\u0119..<\/strong><\/p>\n<p>W powy\u017cszej analizy wynika, zakup samochodu na firm\u0119 b\u0119dzie kosztowa\u0107 Toma wi\u0119cej w podatku dochodowym ni\u017c wygeneruje oszcz\u0119dno\u015bci dla firmy, pomimo \u017ce koszt maleje w miar\u0119 redukcji emisji spalin.<\/p>\n<p>Oczywi\u015bcie alternatyw\u0105 jest zakup samochodu \u201ecommercial vehicle\u201d.<br \/>Je\u015bli oczywi\u015bcie Tom wci\u0105\u017c chcia\u0142by kupi\u0107 sw\u00f3j sportowy, wymarzony samoch\u00f3d, rozwi\u0105zaniem jest tutaj zakup jako prywatna osoba. Tom by\u0142by w stanie wyp\u0142aci\u0107 sobie \u00a30,45 za ka\u017cd\u0105 przejechan\u0105 mil\u0119 w celach s\u0142u\u017cbowych i to kompletnie \u201etax free\u201d a firma r\u00f3wnie\u017c zaoszcz\u0119dzi 19% na podatku Corporation Tax od ka\u017cdej mili.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Samoch\u00f3d s\u0142u\u017cbowy w firmie Ltd a podatki.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":289,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"<strong>Dlaczego nie warto ufa\u0107 sprzedawcy w sprawach podatkowych...!<\/strong>\r\n\r\nJaki\u015b czas temu Tom za\u0142o\u017cy\u0142 firm\u0119 Ltd. Jak do tej pory, biznes przynosi zyski, pieni\u0105dze sp\u0142ywaj\u0105 do banku. Tom opanowa\u0142 wszystkie przepisy i my\u015bli \u017ce \u015bwiat stoi otworem..\r\n\r\nZ tego wszystkiego, podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 aby zrobi\u0107 sobie prezent! Co mo\u017ce by\u0107 lepszego z punktu widzenia biznesmena kt\u00f3ry osi\u0105gn\u0105\u0142 sukces jak nie nowy samoch\u00f3d?\r\n\r\nNast\u0119pnego dnia wcze\u015bnie rano pojecha\u0142 do lokalnego salonu BMW. Zaczepi\u0142 go Peter (sprzedawca) - grzecznie przywita\u0142 i powiedzia\u0142 \u017ce gdyby czego\u015b potrzebowa\u0142 to on jest do dyspozycji. Zanim jednak Peter zd\u0105\u017cy\u0142 si\u0119 oddali\u0107, Tom pokaza\u0142 mu wydrukowan\u0105 specyfikacj\u0119 na Z4 Roadster, skonfigurowan\u0105 na stronie internetowej poprzedniej nocy.\r\n\r\n\u201eHmm, Samoch\u00f3d idealny dla biznesmena!\u201d- powiedzia\u0142 Peter i tylko b\u0142ysk w oku zdradza\u0142 zadowolenie z kolejnej sprzedanej sztuki i prowizji jak\u0105 zgarnie za sprzeda\u017c. Ochoczo, zaprosi\u0142 Toma do swojego biurka przedyskutowa\u0107 dost\u0119pne opcje wyposa\u017cenia i finansowania zakupu.\r\n\r\nPeter r\u00f3wnie\u017c poinformowa\u0142 Toma, i\u017c poniewa\u017c jest on w\u0142a\u015bcicielem firmy Ltd, kupuj\u0105c od niego zaoszcz\u0119dzi du\u017co pieni\u0119dzy na podatku dochodowego od firm z tytu\u0142u zakupu \u015brodka trwa\u0142ego.\r\n\r\nRewelacja! \u2013 pomy\u015bla\u0142 Tom. Kupi\u0119 sobie wymarzony samoch\u00f3d i r\u00f3wnie\u017c zaoszcz\u0119dz\u0119 na podatku? Ten dzie\u0144 nie m\u00f3g\u0142 si\u0119 zacz\u0105\u0107 lepiej..!\r\n\r\nCana samochodu to \u00a339,450 a stopa podatku Corporation Tax to 19%. Tak wi\u0119c prosa kalkulacja. \u00a37,495 zaoszcz\u0119dzone \u2013 \u201eJestem pewien \u017ce m\u00f3j ksi\u0119gowy potwierdzi moje obliczenia J\u201d-my\u015bli Tom.\r\n\r\nJaki\u015b czas p\u00f3\u017aniej, Tom siedzi ju\u017c w biurze gotowy do podpisania umowy. Ale, waha si\u0119. Ma przeczucie, \u017ce by\u0107 mo\u017ce post\u0119puje pochopnie. By\u0107 mo\u017ce powinien skonsultowa\u0107 z ksi\u0119gowym? To wszystko wydaje si\u0119 zbyt pi\u0119kne \u017ceby by\u0142o prawdziwe.\r\n\r\nDzwoni wi\u0119c do ksi\u0119gowego (czyli mnie) i dowiaduje si\u0119, \u017ce Peter ma racje ale to tylko cz\u0119\u015b\u0107 prawdy. Tematyka podatk\u00f3w jest skomplikowana i rzeczywi\u015bcie zaoszcz\u0119dzi na Corporation Tax, ale s\u0105 r\u00f3wnie\u017c inne kwestie kt\u00f3re nale\u017cy rozwa\u017cy\u0107 zanim podejmie decyzj\u0119.\r\n\r\nKategorycznie odradzam podpisanie umowy i rekomenduje pozyskanie wyceny dla kilku samochod\u00f3w ale w r\u00f3\u017cnych kategoriach, np. Z4, samoch\u00f3d z nisk\u0105 CO2, samoch\u00f3d z silnikiem hybrydowym oraz samochodu typu pick-up dla cel\u00f3w por\u00f3wnawczych i edukacyjnych.\r\n\r\nPeter jest dobrym sprzedawc\u0105, ale wierz\u0119 \u017ce chcia\u0142 dobrze doradzaj\u0105c Tomowi. Jego rol\u0105 nie jest jednak znajomo\u015b\u0107 tematyki zwi\u0105zanej z podatkami i ich optymalizacj\u0105 w firmie.\r\n\r\nSzcz\u0119\u015bliwie dla Toma, by\u0142em w pobli\u017cu.. Postaram si\u0119 wi\u0119c dokona\u0107 analizy zakupu i zoptymalizowa\u0107 Corporation Tax dla Toma.\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\nCORPORATION TAX\r\n\r\nGeneralnie, przy zakupie samochodu Tom mo\u017ce zaoszcz\u0119dzi\u0107 na podatku corporation tax, jednak to ile zaoszcz\u0119dzi, zale\u017cy od sposobu jego zakupu i emisji spalin silnika samochodu.\r\n\r\n<strong>Hire purchase<\/strong> \u2013 Tom mo\u017ce wykorzysta\u0107 zwolnienie z podatku (capital allowance) oraz pomniejszy\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania o odsetki od kredytu\r\n\r\n<strong>Kupno za got\u00f3wk\u0119<\/strong> \u2013 Tom wykorzysta tylko capital allowance\r\n\r\n<strong>Leasing<\/strong> \u2013 miesi\u0119czne p\u0142atno\u015bci mo\u017cna wliczy\u0107 w koszty uzyskania przychodu i pomniejszy\u0107 podstaw\u0119 do opodatkowania\r\n\r\nPowy\u017csze koszty uzyskania przychodu (odsetki od kredytu i raty leasingowe) mo\u017cna odliczy\u0107 w taki sam spos\u00f3b jak wszelkie inne koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci, dopuszczone dla potrzeb kalkulacji corporation tax. Oszcz\u0119dno\u015b\u0107 to 19% odsetek i miesi\u0119cznych p\u0142atno\u015bci leasingowych.\r\n\r\nJe\u015bli chodzi o capital allowance, sprawa wygl\u0105da odrobin\u0119 inaczej. To HMRC ustala roczne limity zwolnie\u0144 z podatku w zale\u017cno\u015bci od emisji spalin CO2 samochodu. Zwolnienie podatkowe zast\u0119puje tutaj klasyczn\u0105 amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym), kt\u00f3ra na potrzeby obliczenia podatku od przedsi\u0119biorstw nie jest brana pod uwag\u0119.\r\n\r\nI tak dla samochod\u00f3w emituj\u0105cych:\r\n<ul>\r\n \t<li><strong>powy\u017cej 110 g\/km<\/strong>, zwolnienie z podatku wynosi <strong>6%<\/strong> kwoty zakupu rocznie<\/li>\r\n \t<li><strong>51 \u2013 110 g\/km<\/strong> - <strong>18%<\/strong><\/li>\r\n \t<li><strong>100%<\/strong> odliczenia rocznie dla samochod\u00f3w z emisj\u0105 spalin <strong>poni\u017cej 50 g\/km<\/strong>.<\/li>\r\n<\/ul>\r\nZnaczy to nie mniej ni wi\u0119cej, \u017ce zwolnienie na samoch\u00f3d, np. hybrydowy, lub elektryczny, wyniesie 100% ceny zakupu w roku podatkowym a oszcz\u0119dno\u015b\u0107 na podatku od firm to 19% ceny zakupu samochodu.\r\n\r\nZ kolei dla samochodu z emisj\u0105 spalin 130 g\/km i zakupionym w systemie hire purchase na 5 lat, zwolnienie wyniesie tylko 6% rocznie czyli Tom wykorzysta ulg\u0119 w wysoko\u015bci tylko 30% warto\u015bci samochodu w przeci\u0105gu 5 lat u\u017cytkowania.\r\n\r\nTak wi\u0119c musisz przyzna\u0107, \u017ce z emisj\u0105 spalin na poziomie 159 g\/km, Z4 Roadster Toma nie wygl\u0105da ju\u017c tak atrakcyjnie jak pocz\u0105tkowo my\u015blano.\r\n\r\nCena na poziomie \u00a339,450 i emisja spalin 159 g\/km kwalifikuje ten samoch\u00f3d do 6% capital allowance co stanowi ulg\u0119 w wysoko\u015bci \u00a32,367 rocznie. Czyli w przypadku 5 letniej umowy kredytowej, \u00a311,835 \u2013 co stanowi tylko 30% warto\u015bci samochodu.\r\n\r\n<strong>To jest w\u0142a\u015bnie przyczyna dla kt\u00f3rej nie powiniene\u015b polega\u0107 na sprzedawcy w sprawach podatkowych..<\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>VAT<\/strong>\r\n\r\nNajcz\u0119\u015bciej firmy nie mog\u0105 odzyska\u0107 podatku VAT przy zakupie nowego samochodu. Jedynym warunkiem zezwalaj\u0105cym jest u\u017cycie samochodu wy\u0142\u0105cznie na potrzeby dzia\u0142alno\u015bci firmy.\r\n\r\nDojazd z pracy do domu traktowany jest jako prywatne u\u017cycie. Mo\u017cna oczywi\u015bcie deklarowa\u0107 u\u017cycie samochodu wy\u0142\u0105cznie na potrzeby firmy ale u\u017cywa\u0107 r\u00f3wnie\u017c w celach prywatnych, ale jak si\u0119 pewnie domy\u015blasz przekonanie HMRC w przypadku kontroli VAT, \u017ce samoch\u00f3d osobowy jest u\u017cywany wy\u0142\u0105cznie w celach biznesowych b\u0119dzie troche trudniejsze ni\u017c tylko s\u0142owna deklaracja..\r\n\r\nSposobem na \u201eobej\u015bcie\u201d tej sytuacji jest \u201epool car\u201d. Nie jest on traktowany jak dodatkowa cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia dla pracownika, wi\u0119c pracownik nie p\u0142aci podatku dochodowego i oczywi\u015bcie pracodawca nie musi p\u0142aci\u0107 sk\u0142adek NIC Class 1A. A \u017ceby zakwalifikowa\u0107 samoch\u00f3d jako \u201epool car\u201d, firma musi by\u0107 w stanie udowodni\u0107, \u017ce samoch\u00f3d jest u\u017cywany przez r\u00f3\u017cnych pracownik\u00f3w, jest trzymany na terytorium firmy w nocy oraz nie jest dost\u0119pny dla pracownik\u00f3w do u\u017cycia w celach prywatnych.\r\n\r\nB\u0142\u0119dna deklaracja samochodu jako \u201epool car\u201d mo\u017ce kosztowa\u0107 do \u00a33,000 rocznie na pracownika oraz potencjalnie kara za utracone korzy\u015bci od HMRC (nie zap\u0142acony VAT za 4 lata do ty\u0142u, nie zap\u0142acony NIC class 1A za 6 lat to ty\u0142u, odsetki).\r\n\r\nSamoch\u00f3d wzi\u0119ty w leasing mo\u017ce odzyska\u0107 50% VAT w przypadku gdy jest tam element prywatny u\u017cycia, oraz 100% je\u015bli mo\u017cna udowodni\u0107 HMRC, \u017ce samoch\u00f3d jest u\u017cywany w tylko w celach biznesowych.\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>PODATEK DOCHODOWY<\/strong>\r\n\r\nJe\u015bli Tom niesiony u\u0142a\u0144sk\u0105 fantazj\u0105, zdecydowa\u0142by jednak o zakupie Z4, jako dyrektor (czyli de facto pracownik we w\u0142asnej firmie), musia\u0142by zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy od \u015bwiadcze\u0144 rzeczowych. Samoch\u00f3d s\u0142u\u017cbowy jest traktowany jako cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia a ekwiwalent rocznego u\u017cycia jest wyra\u017cany w warto\u015bci monetarnej, co powi\u0119ksza podstaw\u0119 do opodatkowania do podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych.\r\n\r\nWysoko\u015b\u0107 podatku zale\u017cy od rodzaju samochodu.\r\n\r\nPodobnie jak capital allowance, podatek jest obliczany na podstawie stopnia emisji spalin samochodu. Ka\u017cda warto\u015b\u0107 emisji ma przyporz\u0105dkowan\u0105 warto\u015b\u0107 procentow\u0105 do obliczenia rocznego \u015bwiadczenia rzeczowego. Warto\u015b\u0107 procentow\u0105 mno\u017cy si\u0119 przez warto\u015b\u0107 samochodu \u201elist price\u201d. Wynik stanowi warto\u015b\u0107 \u015bwiadczenia rzeczowego do opodatkowania, albo inaczej \u201ecash equivalent\u201d samochodu za konkretny rok podatkowy.\r\n\r\nList price jest warto\u015bci\u0105 sta\u0142\u0105 bez wzgl\u0119du na to ile zap\u0142aci\u0142e\u015b za pojazd. Mo\u017cna zakupi\u0107 samoch\u00f3d np. za \u00a35,000 a jego \u201elist price\u201d wynosi\u0107 \u00a350,000. Kalkulacja podatku jest wtedy oparta na warto\u015bci \u00a350,000.\r\n\r\nJako pracownik, nie zap\u0142acisz NIC od \u015bwiadcze\u0144 rzeczowych ale pracodawca musi odprowadzi\u0107 sk\u0142adki NIC Class 1A w wysoko\u015bci 13.8% warto\u015bci \u015bwiadczenia.\r\n\r\n2019\/2020 warto\u015bci procentowe do cel\u00f3w podatku dochodowego od samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>Wi\u0119c co to wszystko w rzeczywisto\u015bci oznacza?<\/strong>\r\n\r\nPami\u0119tacie wcze\u015bniej, poprosi\u0142em Toma o wycen\u0119 4 samochod\u00f3w.\r\n\r\nWiem, \u017ce jest to ma\u0142o realistyczne, ale za\u0142\u00f3\u017cmy \u017ce wszystkie 4 samochody kosztowa\u0142y dok\u0142adnie \u00a325,000.\r\n\r\n<strong>Por\u00f3wnajmy<\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong><u>BMW Z4 Roadster, Petrol, CO2 159 g\/km<\/u><\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>Corporation tax<\/strong>\r\n\r\nCapital allowance \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 25,000 * 6% \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 = \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3 1,500\r\n\r\nCorporation tax\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1,500 * 19% \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 = \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 285 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone\r\n\r\nNIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1,207 * 19% \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 = \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 229 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>\u015awiadczenia rzeczowe <\/strong>\r\n\r\n25,000 * 35% = 8,750 cash equivalent\r\n\r\nPodatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (20%) -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 1,750 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez Toma\r\n\r\nNIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 8,750 * 13.8%\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3 1,207 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez firm\u0119\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\nDo zap\u0142aty \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0 2,957\r\n\r\nZaoszcz\u0119dzono\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 (514)\r\n\r\n<strong>Koszt \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0 2,443<\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong><u>Vauxhall Astra, Petrol, CO2 112 g\/km<\/u><\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>Corporation tax<\/strong>\r\n\r\nCapital allowance\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 25,000 * 18% \u00a0\u00a0\u00a0 =\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 4,500\r\n\r\nCorporation tax \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4,500 * 19% \u00a0\u00a0 =\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 855 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone\r\n\r\nNIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1,207 * 19% \u00a0 \u00a0 \u00a0 = \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 170 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>\u015awiadczenia rzeczowe<\/strong>\r\n\r\n25,000 * 26% = 6,500 cash equivalent\r\n\r\nPodatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (20%) -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 1,300 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez Toma\r\n\r\nNIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 6,500 * 13.8%\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 897 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez firm\u0119\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\nDo zap\u0142aty \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3\u00a0 2,197\r\n\r\nZaoszcz\u0119dzono \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3 (1,025)\r\n\r\n<strong>Koszt \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0 1,084 \u00a0<\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong><u>Toyota Prius, Petrol, CO2 28 g\/km<\/u><\/strong>\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>Corporation tax<\/strong>\r\n\r\nCapital allowance \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 25,000 * 100% \u00a0 =\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 25,000\r\n\r\nCorporation tax \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 25,000 * 19% \u00a0 =\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 4,750\u00a0 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone\r\n\r\nNIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 552 * 19% \u00a0\u00a0 = \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 \u00a0105 \u00a0 - \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 zaoszcz\u0119dzone\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>\u015awiadczenia rzeczowe<\/strong>\r\n\r\n25,000 * 16% = 4,000 cash equivalent\r\n\r\nPodatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (20%) -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 \u00a0\u00a0\u00a0800\u00a0 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez Toma\r\n\r\nNIC Class 1A\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4,000 * 13.8%\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 - \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3\u00a0\u00a0 552\u00a0 -\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 do zap\u0142aty przez firm\u0119\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\nDo zap\u0142aty \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 \u00a0 1,352\r\n\r\nZaoszcz\u0119dzono \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0 \u00a3 (1,055)\r\n\r\n<strong>Koszt\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a3 \u00a0 \u00a0\u00a0 297<\/strong>\r\n\r\nOszcz\u0119dno\u015b\u0107 na Corporation tax podzieli\u0142em tutaj na 5 lat u\u017cytkowania podobnie jak w przyk\u0142adach powy\u017cej. W rzeczywisto\u015bci jednak oszcz\u0119dno\u015b\u0107 \u00a34,750 uzyskuje si\u0119 tylko raz - w pierwszym roku u\u017cytkowania.\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong><u>Pick-up<\/u><\/strong>\r\n\r\nTom zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c poproszony o wycen\u0119 na samoch\u00f3d typu pick-up.\r\n\r\nJe\u015bli tylko tona\u017c samochodu wynosi minimum 1 ton\u0119 to samoch\u00f3d mo\u017cna zaklasyfikowa\u0107 jako \u201ecommercial vehicle\u201d, w konsekwencji czego, u\u017cycie jest opodatkowane zupe\u0142nie inaczej.\r\n\r\nWarto doda\u0107 \u017ce zasady te r\u00f3wnie\u017c odnosz\u0105 si\u0119 do samochodu typu Van.\r\n\r\n\u201eCommercial vehicles\u201d podobnie jak nowe samochody z CO2<50 g\/km, klasyfikuj\u0105 si\u0119 na 100% capital allowance w pierwszym roku u\u017cytkowania, z t\u0105 jednak r\u00f3\u017cnic\u0105, i\u017c nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako \u015bwiadczenia rzeczowe pracodawcy. Tym samym prywatne u\u017cycie nie jest ob\u0142o\u017cone podatkiem dochodowym od os\u00f3b fizycznych.\r\n\r\nR\u00f3wnie\u017c warto przypomnie\u0107, je\u015bli samoch\u00f3d jest u\u017cywany wy\u0142\u0105cznie w celu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, HMRC zwr\u00f3ci zap\u0142acony podatek VAT przy zakupie. Jest to kolejny argument za kupnem Van-a lub samochodu typu pick-up.\r\n\r\nTak wi\u0119c je\u015bli Tom wyda \u00a325,000 na pickup-a zaoszcz\u0119dzi \u00a34,750 ju\u017c w pierwszym roku u\u017cytkowania.\r\n\r\n\u00a0\r\n\r\n<strong>Czas \u017ceby wyci\u0105gn\u0105\u0107 wnioski i podj\u0105\u0107 decyzj\u0119..<\/strong>\r\n\r\nW powy\u017cszej analizy wynika, zakup samochodu na firm\u0119 b\u0119dzie kosztowa\u0107 Toma wi\u0119cej w podatku dochodowym ni\u017c wygeneruje oszcz\u0119dno\u015bci dla firmy, pomimo \u017ce koszt maleje w miar\u0119 redukcji emisji spalin.\r\n\r\nOczywi\u015bcie alternatyw\u0105 jest zakup samochodu \u201ecommercial vehicle\u201d.\r\n\r\nJe\u015bli oczywi\u015bcie Tom wci\u0105\u017c chcia\u0142by kupi\u0107 sw\u00f3j sportowy, wymarzony samoch\u00f3d, rozwi\u0105zaniem jest tutaj zakup jako prywatna osoba. Tom by\u0142by w stanie wyp\u0142aci\u0107 sobie \u00a30,45 za ka\u017cd\u0105 przejechan\u0105 mil\u0119 w celach s\u0142u\u017cbowych i to kompletnie \u201etax free\u201d a firma r\u00f3wnie\u017c zaoszcz\u0119dzi 19% na podatku Corporation Tax od ka\u017cdej mili.","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-294","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v20.2.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>- GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pl_PL\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"- GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Samoch\u00f3d s\u0142u\u017cbowy w firmie Ltd a podatki.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2019-09-16T14:44:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2019-10-12T23:16:13+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/secureservercdn.net\/160.153.138.204\/k4n.461.myftpupload.com\/wp-content\/uploads\/accounting-aerial-businesswoman-1043506.jpg?time=1664352640\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1280\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"698\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"proformat\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Napisane przez\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"proformat\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Szacowany czas czytania\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"9 minut\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/\",\"url\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/\",\"name\":\"- GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#website\"},\"datePublished\":\"2019-09-16T14:44:00+00:00\",\"dateModified\":\"2019-10-12T23:16:13+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#\/schema\/person\/b6b53358652cd8ee25b859ae4974ad90\"},\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/\"]}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#website\",\"url\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/\",\"name\":\"GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn\",\"description\":\"Us\u0142ugi ksi\u0119gowe\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"pl-PL\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#\/schema\/person\/b6b53358652cd8ee25b859ae4974ad90\",\"name\":\"proformat\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"@id\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/02b926da6e190989349003f5317bd49cd69da6fe673631d9070d26232ddf1edd?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/02b926da6e190989349003f5317bd49cd69da6fe673631d9070d26232ddf1edd?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"proformat\"},\"url\":\"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/author\/proformat\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"- GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/","og_locale":"pl_PL","og_type":"article","og_title":"- GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn","og_description":"Samoch\u00f3d s\u0142u\u017cbowy w firmie Ltd a podatki.","og_url":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/","og_site_name":"GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn","article_published_time":"2019-09-16T14:44:00+00:00","article_modified_time":"2019-10-12T23:16:13+00:00","og_image":[{"width":1280,"height":698,"url":"https:\/\/secureservercdn.net\/160.153.138.204\/k4n.461.myftpupload.com\/wp-content\/uploads\/accounting-aerial-businesswoman-1043506.jpg?time=1664352640","type":"image\/jpeg"}],"author":"proformat","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Napisane przez":"proformat","Szacowany czas czytania":"9 minut"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/","url":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/","name":"- GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn","isPartOf":{"@id":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#website"},"datePublished":"2019-09-16T14:44:00+00:00","dateModified":"2019-10-12T23:16:13+00:00","author":{"@id":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#\/schema\/person\/b6b53358652cd8ee25b859ae4974ad90"},"inLanguage":"pl-PL","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/dlaczego-nie-warto-polegac-na-sprzedawcy-w-sprawach-podatkowych\/"]}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#website","url":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/","name":"GO4 - Your Accountant \/ ksi\u0119gowowy \/ ksi\u0119gowa Slough, Langley, Londyn","description":"Us\u0142ugi ksi\u0119gowe","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/?s={search_term_string}"},"query-input":"required name=search_term_string"}],"inLanguage":"pl-PL"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#\/schema\/person\/b6b53358652cd8ee25b859ae4974ad90","name":"proformat","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"pl-PL","@id":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/02b926da6e190989349003f5317bd49cd69da6fe673631d9070d26232ddf1edd?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/02b926da6e190989349003f5317bd49cd69da6fe673631d9070d26232ddf1edd?s=96&d=mm&r=g","caption":"proformat"},"url":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/author\/proformat\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/294","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=294"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/294\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":992,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/294\/revisions\/992"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/289"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=294"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=294"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.go4accounting.co.uk\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=294"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}